Отчетность для нулевых организаций. Что надо знать о сдаче нулевой отчетности при ООО? Годовая нулевая отчетность

Кто-то уже знаком с ней, а для кого-то это понятие новое и потому не совсем понятное. Поэтому вначале поясним.

Нулевая отчётность сдаётся в том случае, когда компания (или ИП) какое-то время не осуществляла свою деятельность, не проводила хозяйственные операции. То есть это отчётность с нулевыми показателями. Возможно, вы думаете: зачем тогда её сдавать? Дело в том, что по закону предоставление отчётности является обязательным для всех субъектов бизнеса, даже если за отчётный период они не совершили ни одной хозяйственной операции, ни разу не выплатили зарплату, не перевели ни одной суммы поставщикам.

Государство в любом случае нужно уведомить о результатах вашей работы в отчётном периоде. В противном случае ‒ то есть если отчётность не будет предоставлена ‒ вы рискуете получить штраф, причём очень приличный. За данный вид правонарушений государство наказывает как компанию, так и её руководителя.

Важно: С нулевой отчётностью в свободной форме составляется письмо-пояснение, почему налог к оплате равен нулю. Один экземпляр письма подшивается к отчётности, а другой отправляется в налоговую.

Но давайте разберёмся, почему вообще у компании может не быть ни приходных, ни расходных операций по расчётному счёту?

Сдача пустой (нулевой) налоговой и бухгалтерской отчетности

Тип юридического лица	Упрощенная (УСН 6%)	Упрощенная (УСН 15%)	Общая система (ОСН)
Общество с ограниченной ответственностью (ООО)	2000 руб./квартал В корзину	2000 руб./квартал В корзину	3000 руб./квартал В корзину
Индивидуальный предприниматель (ИП)	1000 руб./год В корзину	1000 руб./год В корзину	2000 руб./год В корзину

*При необходимости подачи отчетности, дополнительно оплачивается сдача отчетности через интернет – 500 рублей за отчет.

Почему деятельность может приостанавливаться?

Причин много. К примеру:

• Фирма только недавно зарегистрировалась. У неё ещё нет заказов, а потому нет и движения по счетам.
• Сменился руководитель или учредитель, и компания временно не может работать ввиду того, что не решены какие-либо организационные вопросы.
• Отсутствуют финансовые средства, что особенно актуально для компаний, занимающихся продажей или производством чего-либо. Нет товара (сырья, контрактов), поэтому нет и продаж.
• Компания просто по каким-то причинам временно не работает. Ну, не желает, к примеру. В этом случае процедура мало чем отличается от обычной.

Важно: по времени и трудоёмкости процесс заполнения и сдачи нулевой отчётности практически ничем не отличается от тех же процессов для обычной отчётности. Также заполняются все данные о компании (или ИП), прописываются необходимые коды. С той лишь разницей, что не нужно рассчитывать суммы налогов и вычетов.

По каким налогам нужно сдавать нулевую отчётность?

• НДС. Нулевая декларация сдаётся только в электронной форме.
• Налог на прибыль. Правда, если компания не исчисляет ежемесячные авансовые платежи, то нулевые отчёты сдавать не нужно.
• НДФЛ. Сдаются нулевые декларации по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.
• Единый налог при УСН. Важный момент: КУДИР нужно вести даже при нулевом налоге!

Нет необходимости сдавать нулевые декларации по ЕНВД (поскольку нужно обязательно сняться с учёта в течение 5 дней с момента прекращения деятельности) и налогу на имущество (если его просто нет).

А как обстоят дела с нулевой отчётностью на сотрудников?

Если за период отсутствовали выплаты сотрудникам, то нулевые декларации по НДФЛ сдавать не нужно. В ПФР и ФСС отчёты сдавать необходимо, в том числе если хозяйствующий субъект уволил всех своих сотрудников, но ещё не снялся с учёта.

Компания, приостановившая свою деятельность, также обязана сдать в налоговую нулевую бухгалтерскую отчётность: бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах. Конечно, баланс «нулевым» называют условно, поскольку в нём должны быть обязательно заполнены некоторые строки. В пассиве ‒ уставный капитал, а в активе ‒ денежные средства или запасы, смотря как формировался капитал. И, конечно же, должны быть итоги по разделу и собственно баланс.

Сколько стоит нулевая отчётность?

Это зависит от количества отчётов и их вида. Сдача отчётов через интернет оплачивается отдельно (вдруг вы пожелаете сделать это самостоятельно). В любом случае, это недорогая услуга, которая позволит вам сэкономить время для чего-то более полезного и важного. Например, для налаживания текущей деятельности.

Если вы желаете задать нам вопросы по поводу нулевой отчётности, закажите обратный звонок или напишите сообщение с помощью специальных форм, расположенных ниже.

Ниже указаны сроки в которые необходимо сдать отчетность и уплатить налоги и взносы.

Декларация по НДС

• Сдать - до 25 октября 2016 г. только в электронном виде
• Оплатить налог - до 25 октября, 25 ноября, 25 декабря 2016 г. по 1/3

Декларация по налогу на прибыль

• Сдать - до 28 октября 2016 г. на бумаге или в электронном виде
• Оплатить налог - до 28 октября 2016 г.

Декларация по налогу на имущество

• Сдать - до 30 октября 2016 г. на бумаге или в электронном виде

Фонд социального страхования

• Сдать 4-ФСС - до 20 октября 2016 г. на бумаге или до 25 октября 2016 г. в электронном виде

Пенсионный фонд РФ

• Сдать РСВ-1 - до 15 ноября 2016 г. на бумаге или до 20 ноября 2016 г. в электронном виде

Подготовка и отправка нулевой отчетности (нулевка)

Подготовка и отправка нулевой отчетности для организации на ОСНО и УСН 6% или УСН 15%.

Нулевая отчетность (ОСНО) - 4 000 рублей

Подготовка и отправка нулевой отчетности для организации на ОСНО (основной система налогообложения) в ФНС, ПФР и ФСС. Отчетность отправляется ценным письмом с описью вложении и уведомлением. Отчетность в ФНС отправляется в электронном виде. В стоимость входит подготовка и отправка документов, в том числе расходы на почтовое отправление.

• Налоговая декларация по НДС
• Налоговая декларация по налогу прибыли
• Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (ранее подавался в ПФР)

В ФСС (фонд социального страхования) готовится и отправляется:

• Расчет страховых взносов (Форма 4-ФСС)

Нулевая отчетность (УСН) - 2 000 рублей

Подготовка и отправка нулевой отчетности для организации на УСН (упрощенная система налогообложения) (6% или 15%) в ПФР и ФСС. Отчетность отправляется ценным письмом с описью вложении и уведомлением. В стоимость входит подготовка и отправка документов, в том числе расходы на почтовое отправление.

В ФНС (налоговую) готовятся и отправляются:

• Расчет страховых взносов (ранее подавался в ПФР)

В ФСС (фонд социального страхования) готовится и отправляется.

Все компании и ИП периодически отчитываются о своей работе в контролирующие органы. О взносах с зарплаты отчитываются в ФСС и в ФНС. О прибыли и налогах организации представляют данные в налоговую инспекцию. Но в период кризиса нередко встречаются ситуации, когда фирма временно не ведет деятельность, и тогда возникает вопрос: нужно ли сдавать отчеты в период бездействия? Чаще всего нужно. Отчетность, которая не содержит числовых показателей, называется нулевой. В 2018 году порядок подачи нулевых деклараций не изменился. Как подавать нулевую отчетность в налоговую инспекцию и фонды, расскажем в статье.

Нулевая налоговая отчетность для ОСНО

Есть ряд налогов, которые являются обязательными для общего режима, — НДС, налог на прибыль. По этим налогам подать нулевые декларации придется даже при отсутствии оборотов. Нулевые декларации по прибыли и НДС должны включать титульный лист и обязательные разделы с прочерками (какие разделы обязательны для той или иной декларации, всегда можно узнать из инструкции по ее заполнению).

Прочие налоги (на имущество, землю, воду и т. п.) платятся только при наличии объекта. Если у вас нет земли, то налог вы не платите, декларацию не сдаете ни в каком виде. То есть при отсутствии соответствующих объектов налогообложения нулевая декларация не подается.

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300-500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Любая организация или ИП обязаны подавать отчетность, даже если предпринимательская деятельность не ведется. Подаваемые отчеты именуются нулевыми. В чем особенности нулевой отчетности на 2019 год?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Не всегда бизнес идет так как планируется. Случается сто прибыльные периоды сменяются убыточными. А порой и вовсе предпринимателю приходится временно приостановить свою деятельность.

Но независимо от текущей ситуации экономический субъект не избавляется от подачи отчетной документации. Но как указать в отчетах отсутствие доходов? Каковы в 2019 году особенности наличия нулевой отчетности?

Важные аспекты

Любой хозяйствующий субъект, даже при отсутствии деятельности, обязан подавать установленную законом отчетность в ФНС, ПФР и прочие структуры.

Основная форма налоговой отчетности это декларация и при нулевых показателях деятельности таковая именуется «нулевой».

Аналогично «нулевой» называется и весь комплекс отчетности, подаваемый при отсутствии деятельности. Ситуация составления нулевой отчетности характеризуется не только отсутствием какой-либо деятельности.

Может статься, что за отчетный период предприниматель не производил никаких кассовых операций и операций по расчетным счетам, не начислял и не выплачивал зарплату наемным работникам.

Также нулевые отчеты подает налогоплательщик, зарегистрировавшийся в конце отчетного периода и не успевший начать полноценное ведение бизнеса.

Вся отчетная документация, составляющая нулевую отчетность, формируется по тем же формам, что и обычная предпринимательская отчетность.

Единственным отличием является отсутствие налоговой базы для исчисления налоговых сумм. Поэтому показатели получаются нулевыми.

За непредставление отчетности или нарушение сроков ее подачи наступает налоговая или административная ответственность. Даже нулевая отчетность должна подаваться в положенные сроки.

Что это такое

Нулевой декларацией называется финансовый отчет, который заключает в себе налоговый и бухгалтерский отчеты за определенный временной период, когда субъект не вел ни коммерческой деятельности, ни хозяйственной.

Иногда вместо понятия «нулевая отчетность» используется термин « ». Это не совсем верно, поскольку «баланс» сопоставим только с бухгалтерскими документами.

Подача нулевой отчетности предполагает полноценный отчет по бухгалтерии, налогам и иным движениям финансов.

Нулевая отчетность это стандартная отчетность экономического субъекта, в которой почти все переменные поля равняются нулю либо «пустому значению».

Но это не значит, что в нулевой отчетности указываются только нули. Например, раздел «Сведения об организации» пустым быть не может, некоторые значения остаются постоянными даже при отсутствии деятельности.

Нулевая отчетность подается по следующим видам налогов:

Наиболее быстрым способом передачи отчетности является пересылка ее по Интернету. У предпринимателя для этого должно иметься надлежащее программное обеспечение электронная подпись.

Составление документа

Порядок составления нулевой отчетности в целом мало отличается от заполнения обычных отчетов, причем показатели баланса не всегда являются нулевыми.

Например, для ООО обязательно указывается сумма уставного капитала. Потому, даже теоретически, данный параметр не может быть равным нулю.

Помимо того не исключено, что до сдачи нулевого отчета субъект вел деятельность в первом квартале. В таком случае нулевая декларация обязательно должна содержать сведения за данный квартал.

Нулевая отчетность организации на 2019 год должна включать в себя:

Если организация работает по УСН, то нулевая финансовая отчетность состоит из:

• декларации по уплате единого налога;
• распечатки из , заверенной в ФНС.

ООО на ЕНВД подает ежеквартальную декларацию за первых три квартала и затем годовую декларацию.

Куда нужно предоставить

Налоговая декларация сдается в ФНС, но кроме этого существует и иная обязательная отчетность. Так нулевая отчетность организаций в 2019 году (ОСНО, УСН) охватывает отчеты в ПФР и ФСС.

Ежеквартально подается расчетная для отчета по социальному страхованию. С той же периодичностью следует сдавать в пенсионный фонд ведомость .

При этом в ПФР следует подавать справку об отсутствии коммерческой и хозяйственной деятельности (за второй квартал и за отчетный год).

Справка об отсутствии деятельности подается и в налоговую службу по окончании каждого квартала. В ФНС нужно сдавать и по итогам года.

По окончании отчетного года следует сдать в Ростехнадзор расчет по платежам за возможное пагубное влияние на окружающую среду.

По окончании года в налоговую сдаются сведения о доходах физических лиц. Раз в три года подаются данные в органы статистики .

Индивидуальный предприниматель в обязательном порядке должен отчитаться перед налоговой. При отсутствии деятельности подается обычная отчетность с нулевыми переменными показателями.

А вот перед ПФР и ФСС отчитываться нужно только при наличии работников. За не предоставление нулевки штраф для ИП не предусмотрен. Однако существуют санкции за нарушение сроков.

Если через Интернет бесплатно

Сдавать различную отчетность, и нулевую в том числе, весьма удобно через Интернет. Для этого существует немало разных программ (Мое дело, Эльба).

Программа может быть платной или бесплатной, но перед использованием следует свершить ряд несложный шагов:

Отправить электронный отчет можно и без установки специальной программы. Достаточно обратиться в Центр поддержки предпринимательства.

Здесь специалисты помогут и составить отчеты, и отправить их за небольшую оплату.

Возможен ли кредит

При оформлении кредита на субъект экономической деятельности банки в первую очередь обращают внимание на бухгалтерскую отчетность.

Но внимание уделяется и управленческому учету, что более значимо при оформлении кредита на несколько миллионов рублей. в зависимости от банковских требований управленческие данные могут представляться в разных видах.

В любом случае банки больше интересует не официальная отчетность, подаваемая в налоговую, а реальная.

Если рассматривать в качестве заемщиков юридических лиц с нулевой отчетностью, то банки относятся к таковым крайне подозрительно.

Особенно сомнительным кажется заемщик, сдающий нулевку на протяжении двух-трех лет. Но если управленческие данные подготовлены правильно, то даже при нулевой отчетности есть шанс получить .

Для ИП

ИП с нулевой отчетностью получить банковский кредит практически не реально. Выходом может стать оформление залогового кредита.

В таком случае гарантией возврата займа станет залоговое имущество, потому нулевая отчетность предпринимателя особой роли не играет.

Но начинающее ИП не всегда располагает нужным залогом. В таком случае можно обратиться в специальный центр, оказывающий помощь начинающим фирмам.

Подобные центры имеются практически во всех регионах РФ. Центр может выступить в роли поручителя. Также центром может быть выдан микрокредит.

Основными условиями для ИП являются:

• срок регистрации не менее трех месяцев;
• отсутствие у заемщика задолженностей;
• предоставление всех требуемых документов.

Для ООО

Для ООО с нулевой отчетностью получить обычный кредит также весьма не просто. Банки не интересуют далеко идущие планы, для них важно то что «здесь и сейчас».

Потому наиболее оптимальным вариантом становится кредит под залог имущества. Если данный способ не подходит, можно попытаться оформить кредит с привлечением поручителей.

Таковыми могут стать партнеры по бизнесу или иные юридические/физические лица, которые готовы при невозврате займа погасить его за счет собственных средств.

Еще одним вариантом для ООО является получение государственной субсидии.

Эта финансовая помощь предоставляется безвозмездно, но требует соответствие определенным условиям:

• проживание на одном месте более восемнадцати лет;
• регистрация в службе занятости;
• наличие заявления и бизнес-плана.

При выполнении этих требований можно обратиться в центр занятости и получить пятьдесят восемь тысяч восемьсот рублей на развитие бизнеса.

Нужно заметить, что субсидия выдается конкретно под бизнес-план и ни на что иное потратить ее нельзя. В противном случае деньги придется вернуть.

Возврата потребуют и если бизнес просуществует меньше года. Из недостатков программы можно отметить, что сумма весьма не велика и доступна только для начинающих предпринимателей.

Можно получить банковский кредит на открытие бизнеса. при этом значение имеет вовсе не отчетность. Основными условиями являются отсутствие деятельности в течение трех последних месяцев и открытие бизнеса по франшизе.

Кредит выдается под поручительство или под залог приобретаемых средств. По этой схеме начинающий бизнесмен может получить до трех миллионов рублей на срок до сорока двух месяцев.

Если нулевая отчетность стала итогом приостановки деятельности и финансовое состояние не позволяет получить кредит на реанимирование бизнеса, то выход есть и здесь.